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금융거래목적확인서- 종합 가이드

금융거래목적확인서: 종합 가이드

금융 거래에 참여할 때 납세 의무를 규정하는 금융거래목적확인서(FATCA)에 대해 이해하는 것은 매우 중요합니다. 이 가이드에서는 FATCA의 기본 사항, 규정 대상 거래, 보고 의무, 준수 요구 사항 및 FATCA를 위반할 경우 발생하는 결과에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

FATCA 개요

FATCA는 미국과 외국 정부 간에 협정으로, 미국 납세자 또는 연관인이 보유한 해외 계좌에 대한 정보를 공유하고 세금 회피를 감소시키는 것을 목표로 합니다. FATCA는 2010년 미국에서 제정되었으며, 현재 전 세계 100개 이상의 국가와 관할권과 합의가 체결되었습니다.

규정 대상 거래

FATCA는 다음과 같은 규정 대상 거래를 포함합니다.

  • 예금 계좌: 은행, 신용 조합, 저축 은행의 통장이나 예금 증권
  • 투자 계좌: 중개 계좌, 뮤추얼 펀드, 기타 투자 포트폴리오
  • 보험 계약: 현금 가치가 있는 생명 보험, 연금, 연금 계좌
  • 증권 대출: 주식이나 채권과 같은 유가 증권을 담보로 한 대출
  • 카드나 지급 이체: 은행 어카운트에 연결된 데비트 카드, 크레딧 카드 또는 원자화 이체

보고 의무

FATCA 규정에 따라 외국 금융 기관(FFI)은 다음과 같은 정보를 미국 세무 당국(IRS)에 보고해야 합니다.

  • 미국 시민 또는 거주자 고객의 이름, 주소, 세금 식별 번호(TIN)
  • 계좌 잔액, 이자, 배당금 및 기타 수익과 같은 계좌 정보
  • 계좌 폐쇄 시점

FFI는 또한 해외 연관 기업(CFC)를 보유한 미국 납세자를 식별하고 관련 정보를 보고해야 합니다. CFC는 미국이 아닌 국가에 설립된 기업으로 미국 이해 관계자가 50% 이상 소유하거나 통제하는 기업입니다.

준수 요구 사항

FFI는 FATCA 준수를 위해 다음을 수행해야 합니다.

  • 미국 고객 식별 및 등록
  • 미국 고객 거래 보고
  • 미국 CFC 식별 및 보고
  • 세금 공제 기준 충족 여부 확인
  • FATCA 규정을 위반하지 않는 내부 통제 시스템 및 절차 구현

위반 결과

FATCA 규정을 위반하는 FFI는 다음과 같은 결과에 직면할 수 있습니다.

  • 미국에서 소스가 발생한 수입에 대한 30%의 추가 세금 부과
  • 미국에 접근할 수 없는 제한
  • 고객 자금 압류

미국 납세자의 영향

FATCA는 미국 납세자가 해외 금융 계좌를 개설하고 유지하기를 더 어렵게 만들었습니다. 미국 납세자는 다음을 기억해야 합니다.

  • 모든 해외 계좌를 IRS에 신고해야 합니다.
  • FATCA 규정을 준수하지 않는 금융 기관과 거래할 경우 IRS 보고 기한이 연기될 수 있습니다.
  • FATCA 위반에 대해서는 벌금과 기소가 부과될 수 있습니다.

추가 정보 및 주의 사항

  • IRS 웹사이트(irs.gov)에서 FATCA에 대한 자세한 정보를 확인할 수 있습니다.
  • FFI는 FATCA 준수를 돕기 위해 법률 및 세무 전문가에게 문의해야 합니다.
  • 미국 납세자는 해외 계좌를 개설 또는 유지하기 전에 FATCA 규정에 대해 세심하게 조사하고 이해하는 것이 중요합니다.
  • FATCA는 지속적으로 업데이트되고 있으며, FFI와 미국 납세자는 최신 변경 사항을 파악하는 데 주의를 기울여야 합니다.